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        出口退稅如何做會計處理?

        • 作者:德永信 發表時間:2020-08-28 09:32:44
        導讀: 當前,對于市場中絕大多數外貿企業來說,其在經營期間多涉及到出口退稅業務辦理。那么,外貿企業進行出口退稅,如何做會計處理呢?接下來,本文將帶廣大需辦理出口退稅的企業...

        當前,對于市場中絕大多數外貿企業來說,其在經營期間多涉及到出口退稅業務辦理。那么,外貿企業進行出口退稅,如何做會計處理呢?接下來,本文將帶廣大需辦理出口退稅的企業對此進行相關了解!

        出口退稅如何做會計處理?

        通常情況下,根據出口退稅辦理所涉及的業務流程及相關政策要求,財會人員需掌握的會計處理要點如下:

        (1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

        借:應收賬款(或銀行存款等)

        貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

        (2)根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:

        借:主營業務成本(或其他業務成本等)

        貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

        (3)月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:

        借:其他應收款-出口退稅

        貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

        (4)月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:

        借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

        貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

        (5)收到退稅款時的會計處理

        借:銀行存款

        貸:其他應收款--出口退稅

        以上是“出口退稅如何做會計處理”這一問題的相關介紹??梢哉f,外貿企業若想使出口退稅工作有序進行,務必要對上述會計處理要點作具體了解、把握!

        附:出口退稅業務辦理所需附送材料

        這些材料主要包括:

        1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

        2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記賬做出口產品銷售收入的依據。

        3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等。

        4、結匯水單或收匯通知書。

        5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單。

        6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。

        7、產品征稅證明。

        8、出口收匯已核銷證明。

        9、與出口退稅有關的其他材料。

        

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